商業銀行:營利性金融儲蓄機構-中文百科頻道

發展曆史

最初使用“商業銀行”這個概念，是因為這類銀行在發展初期，隻承做“商業”短期放貸業務。放款期限一般不超過一年，放款對象一般為商人和進出口貿易商。

人們将這種主要吸收短期存款，發放短期商業貸款為基本業務的銀行，稱為商業銀行。中國的商業銀行是指依照《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》設立的吸收公衆存款.發放貸款.辦理結算等業務的企業法人。

銀行是經濟中最為重要的金融機構之一。西方銀行業的原始狀态，可溯及公元前的古巴比倫以及文明古國時期。據大英百科全書記載，早在公元前6世紀，在巴比倫已有一家“裡吉比”銀行。

考古學家在阿拉伯大沙漠發現的石碑證明，在公元前2000年以前，巴比倫的寺院已對外放款，而且放款是采用由債務人開具類似本票的文書，交由寺院收執，且此項文書可以轉讓。公元前4世紀，希臘的寺院、公共團體、私人商号，也從事各種金融活動。但這種活動隻限于貨币兌換業性質，還沒有辦理放款業務。

羅馬在公元前200年也有類似希臘銀行業的機構出現，但較希臘銀行業又有所進步，它不僅經營貨币兌換業務，還經營貸放、信托等業務，同時對銀行的管理與監督也有明确的法律條文。羅馬銀行業所經營的業務雖不屬于信用貸放，但已具有近代銀行業務的雛形。

人們公認的早期銀行的萌芽，起源于文藝複興時期的意大利。“銀行”一詞英文稱之為“Bank”，是由意大利文“Banca”演變而來的。

在意大利文中，Banca是“長凳”的意思。最初的銀行家均為祖居在意大利北部倫巴第的猶太人，他們為躲避戰亂，遷移到英倫三島，以兌換、保管貴重物品、彙兌等為業。在市場上人各一凳，據以經營貨币兌換業務。倘若有人遇到資金周轉不靈，無力支付債務時，就會招緻債主們群起搗碎其長凳，兌換商的信用也即宣告破碎。英文“破産”為“Bankruptcy”，即源于此。

早期銀行業的産生與國際貿易的發展有着密切的聯系。中世紀的歐洲地中海沿岸各國，尤其是意大利的威尼斯、熱那亞等城市是著名的國際貿易中心，商賈雲集，市場繁榮。但由于當時社會的封建割據，貨币制度混亂，各國商人所攜帶的鑄币形狀、成色、重量各不相同，為了适應貿易發展的需要，必須進行貨币兌換。于是，單純從事貨币兌換業并從中收取手續費的專業貨币商便開始出現和發展了。

随着異地交易和國際貿易的不斷發展，來自各地的商人們為了避免長途攜帶而産生的麻煩和風險，開始把自己的貨币交存在專業貨币商處，委托其辦理彙兌與支付。這時候的專業貨币商已反映出銀行萌芽的最初職能：貨币的兌換與款項的劃撥。

随着接受存款的數量不斷增加，商人們發現多個存款人不會同時支取存款，于是他們開始把彙兌業務中暫時閑置的資金貸放給社會上的資金需求者。最初，商人們貸放的款項僅限于自有資金，随着代理支付制度的出現，借款者即把所借款項存入貸出者之處，并通知貸放人代理支付。

可見，從實質上看，貸款已不僅限于現實的貨币，而是有一部分變成了賬面信用，這标志着現代銀行的本質特征已經出現。

現代商業銀行的最初形式是資本主義商業銀行，它是資本主義生産方式的産物。随着生産力的發展，生産技術的進步，社會勞動分工的擴大，資本主義生産關系開始萌芽。一些手工場主同城市富商、銀行家一起形成新的階級——資産階級。

由于封建主義銀行貸款具有高利貸的性質，年利率平均在20%～30%，嚴重阻礙着社會閑置資本向産業資本的轉化。

另外，早期銀行的貸款對象主要是政府等一批特權階層而非工商業，新興的資産階級工商業無法得到足夠的信用支持，而資本主義生産方式産生與發展的一個重要前提是要有大量的為組織資本主義生産所必需的貨币資本。因此，新興的資産階級迫切需要建立和發展資本主義銀行。

據《2013-2017年城市商業銀行市場前瞻與發展戰略規劃分析報告》分析，資本主義商業銀行的産生，基本上通過兩種途徑：

一是舊的高利貸性質的銀行逐漸适應新的經濟條件，演變為資本主義銀行。在西歐，由金匠業演化而來的舊式銀行，主要是通過這一途徑緩慢地轉化為資本主義銀行。

另一途徑就是新興的資産階級按照資本主義原則組織的股份制銀行，這一途徑是主要的。這一建立資本主義銀行的曆史過程，在最早建立資本主義制度的英國表現得尤其明顯。1694年，在政府的幫助下，英國建立了曆史上第一家資本主義股份制的商業銀行：英格蘭銀行。

它的出現，宣告了高利貸性質的銀行業在社會信用領域壟斷地位的結束，标志着資本主義現代銀行制度開始形成以及商業銀行的産生。從這個意義上說，英格蘭銀行是現代商業銀行的鼻祖。

繼英格蘭銀行之後，歐洲各資本主義國家都相繼成立了商業銀行。從此，現代商業銀行體系在世界範圍内開始普及。

與西方的銀行相比，中國的銀行則産生較晚。中國關于銀錢業的記載，較早的是南北朝時的寺廟典當業。到了唐代，出現了類似彙票的“飛錢”，這是中國最早的彙兌業務。北宋真宗時，由四川富商發行的交子，成為中國早期的紙币。到了明清以後，當鋪是中國主要的信用機構。

明末，一些較大的經營銀錢兌換業的錢鋪發展成為銀莊。銀莊産生初期，除兌換銀錢外，還從事貸放，到了清代，才逐漸開辦存款、彙兌業務，但最終在清政府的限制和外國銀行的壓迫下，走向衰落。中國近代銀行業，是在19世紀中葉外國資本主義銀行入侵之後才興起的。

最早到中國來的外國銀行是英商東方銀行，其後各資本主義國家紛紛來華設立銀行。在華外國銀行雖給中國國民經濟帶來巨大破壞，但在客觀上也對中國銀行業的發展起了一定的刺激作用。

為了擺脫外國銀行支配，清政府于1897年在上海成立了中國通商銀行，标志着中國現代銀行的産生。此後，浙江興業、交通銀行相繼産生。

商業銀行發展到今天，與其當時因發放基于商業行為的自償性貸款從而獲得“商業銀行”的稱謂相比，已相去甚遠。今天的商業銀行已被賦予更廣泛、更深刻的内涵。特别是第二次世界大戰以來，随着社會經濟的發展，銀行業競争的加劇，商業銀行的業務範圍不斷擴大，逐漸成為多功能、綜合性的“金融百貨公司”。

銀行特征

總體來看，估計二季度工業生産有望增長8.8%，增速較一季度加快0.1個百分點；三季度工業生産增速會進一步有所加快，但估計幅度不會太大，預計增長8.9%左右。

有三大行業值得關注：

一是計算機、通信和其他電子設備制造業。5月份，計算機、通信和其他電子設備制造業增加值同比增長9.9%。這說明，在勞動力、土地和資金成本持續上升的背景下，多年引領我國加工貿易發展的電子行業似乎已經風光不再。

二是化學原料和化學制成品制造業。5月份，化學原料和化學制成品制造業增加值同比增長10.8%，增速較前4個月回落0.3個百分點；1-5月份，同比增長11.0%，增速較去年同期回落0.9個百分點。這說明，在環保要求日益提高的背景下，“兩高一低”行業發展前景會越來越黯淡。

三是水泥和鋼鐵等産能過剩行業。5月份，水泥日均産量同比增長3.2%，增速較前4個月回落0.9個百分點；1-5月份水泥日均産量同比增長4.1%，增速較去年同期回落1.8個百分點。盡管鋼材日均産量5月份環比增速略有加快，但1-5月份同比增速顯着回落4.7個百分點。這說明，在産業結構調整和經濟轉型升級背景下，産能過剩行業的發展前景依然不盡樂觀。

因此，商業銀行對這些行業的放貸要增強風險意識，嚴格審批，堅持“有所為、有所不為”，以防發生新的不良貸款和不良率顯着上升。

經營模式

從商業銀行的發展來看，商業銀行的經營模式有兩種。一種是英國模式，商業銀行主要融通短期商業資金，具有放貸期限短，流動性高的特點。此種經營模式對銀行來說比較安全可靠。另一種是德國式，其業務是綜合式。商業銀行不僅融通短期商業資金，而且還融通長期固定資本，即從事投資銀行業務。

中國實行的是分業經營模式。

為了适應中國分業經營的現時特點和混業經營的發展趨勢，2003年12月27日第十屆全國人民代表大會常務委員會第六次會議通過了《關于修改<中華人民共和國商業銀行法>的決定》。新《商業銀行法》對原來商業銀行法不得混業經營的有關規定進行了修改。

2015年8月29日，全國人大常委會第十六次會議審議通過了《中華人民共和國商業銀行法修正案（草案）》，自2015年10月1日起施行。該修正案對原《中華人民共和國商業銀行法》作了兩處修改：一是删去第三十九條第一款第二項；二是删去第七十五條第三項中的“存貸比例”。特别是第二處，删除了貸款餘額與存款餘額比例不得超過75%的規定，将存貸比由法定監管指标轉為流動性監測指标。

指标數據

商業銀行主要監管指标情況。截至2012年12月末，中國商業銀行不良貸款餘額4929億元，同比上升647億元，不良貸款率為0.95%，同比下降0.01個百分點。

流動性比例為45.8%，同比上升2.7個百分點；存貸比65.3%，同比上升0.5個百分點；人民币超額備付金率3.5%，同比上升0.4個百分點。

商業銀行全年累計實現淨利潤1.24萬億元，同比增長18.9%；平均資産利潤率為1.3%，與2012年同期持平；平均資本利潤率19.8%，同比下降0.6個百分點；加權平均資本充足率13.3%，同比上升0.5個百分點；加權平均核心資本充足率為10.6%，同比上升0.4個百分點。

主要性質

企業特征

如：必須具備業務經營所需的自有資本，并達到管理部門所規定的最低資本要求；必須照章納稅；實行自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束；以獲取利潤為經營目的和發展動力。

金融企業

商業銀行的經營對象不是普通商品，而是貨币、資金，商業銀行業務活動的範圍不是生産流通領域，而是貨币信用領域，商業銀行不是直接從事商品生産和流通的企業，而是為從事商品生産和流通的企業提供金融服務的企業。

特殊銀行

商業銀行作為特殊銀行，首先在經營性質和經營目标上，商業銀行與中央銀行和政策性金融機構不同。商業銀行以盈利為目的，在經營過程中講求營利性、安全性和流動性原則，不受政府行政幹預。

法律性質

特許制

商業銀行由國家特許成立，發放銀行經營許可證的部門是國務院銀行業監督管理機構。特許審批過程主要是：首先由申請人提出申請，然後由中國銀監會予以審查。

形式審查要弄清各種申請文件、資料是否齊全，是否符合法律規定；實質審查要弄清申請人是否符合各項經營商業銀行業務的條件。審查通過後，由申請人将填寫的正式申請表和法律要求的其他文件、資料，報中國銀監會特許批準并頒發經營許可證。值得一提的是，特許批準的權力完全屬于國家，符合成立商業銀行的各項條件也并不意味着一定能取得經營許可證。

企業法人

商業銀行具有企業性質，擁有法人地位。企業是經濟組織，以營利為目的；法人也是組織，但其範圍不僅包括企業而且包括非企業組織和團體。企業法人可以作為複合詞對待，它本身也是法人的一種分類。中國1986年的《民法通則》有企業法人與非企業法人的分類。

企業法人是從事生産、經營，以創造社會财富，擴大社會積累為目的，實行經濟核算制的法人。1993年12月29日通過的《中華人民共和國公司法》（簡稱《公司法》）将企業法人分為兩大類三種形式。

第一類是有限責任公司，包括由若幹股東共同投資組成的有限責任公司和國有獨資有限責任公司兩種形式；

第二類是股份有限公司，這類公司的股份公開發行并且可以以股票形式上市流通。商業銀行的組織形式和機構設置都應符合《公司法》的規定。

因此，中國商業銀行的法律性質是特許成立的企業法人。

組織形式

單一制

單一銀行制是指不設立分行，全部業務由各個相對獨立的商業銀行獨自進行的一種銀行組織形式，這一體制主要集中在美國。

優點

首先，可以限制銀行業的兼并和壟斷，有利于自由競争；其次，有利于協調銀行與地方政府的關系，使銀行更好地為地區經濟發展服務；此外，由于單一銀行制富于獨立性和自主性，内部層次較少，因而其業務經營的靈活性較大，管理起來也較容易。

缺點

首先，單一制銀行規模較小，經營成本較高，難以取得規模效益；其次，單一銀行制與經濟的外向發展存在矛盾，人為地造成資本的迂回流動，削弱了銀行的競争力；再次，單一制銀行的業務相對集中，風險較大。随着電子計算機推廣應用的普及，單一制限制銀行業務發展和金融創新的弊端也愈加明顯。

分支制

分支銀行制又稱總分行制。實行這一制度的商業銀行可以在總行以外，普遍設立分支機構，分支銀行的各項業務統一遵照總行的指示辦理。分支行制按管理方式不同又可進一步劃分為總行制和總管理處制。總行制即總行除了領導和管理分支行處以外，本身也對外營業；而在總管理處制下，總行隻負責管理和控制分支行除，本身不對外營業，在總行所在地另設分支行或營業部開展業務活動。

優點

實行這一制度的商業銀行規模巨大，分支機構衆多，便于銀行拓展業務範圍，降低經營風險；在總行與分行之間，可以實行專業化分工，大幅度地提高銀行工作效率，分支行之間的資金調撥也十分方便；易于采用先進的計算機設備，廣泛開展金融服務，取得規模效益。

缺點

容易加速壟斷的形成，實行這一制度的銀行規模大，内部層次多，從而增加了銀行管理的難度。但就總體而言，分支行制更能适應現代化經濟發展的需要，因而受到各國銀行界的普遍認可，已成為當代商業銀行的主要組織形式。

集團制

集團制銀行又稱為持股公司制銀行，是指由少數大企業或大财團設立控股公司，再由控股公司控制或收購若幹家商業銀行。銀行控股公司分為兩種類型：

1.非銀行性控股公司，它是通過企業集團控制某一銀行的主要股份組織起來的，該種類型的控股公司在持有一家銀行股票的同時，還可以持有多家非銀行企業的股票。

2.銀行性控股公司，是指大銀行直接控制一個控股公司，并持有若幹小銀行的股份。

連鎖制

連鎖銀行制又稱為聯合銀行制。它是指某一集團或某一人購買若幹獨立銀行的多數股票，從而控制這些銀行的體制。在這種體制下，各銀行在法律地位上是獨立的，但實質上也是受某一集團或某一人所控制。

内部組織

決策系統

商業銀行的決策系統主要由股東大會和董事會組成。股東大會是股份制商業銀行的最高權力機構。股本招募中購買銀行發行的優先股票的投資者成為銀行的優先股東，購買銀行發行的普通股票的投資者成為銀行的普通股東。股東大會的主要内容和權限包括：選舉和更換董事、監事并決定有關的報酬事項；審議批準銀行各項經營管理方針和對各種重大議案進行表決；修改公司章程等。董事會是由股東大會選舉産生的決策機構。

董事會代表股東大會執行股東大會的決議，對股東大會負責。商業銀行董事會主要具有以下一些重要權力：确定銀行的經營決策，董事會一般不直接參與銀行的日常工作，但銀行經營的重大問題要與董事商議，由董事會作出決策；董事會有權任免銀行管理人員，選擇熟悉銀行業務的高級管理人員來具體管理銀行；設立各種委員會或附屬機構，如執行委員會、貸款委員會、考評委員會等，通過其對銀行的經營管理活動進行組織、指揮和監督。

執行系統

商業銀行的執行系統由總經理（行長）和副總經理（副行長）及其領導的各業務部門組成。總經理（行長）是商業銀行的最高行政負責人。總經理（行長）的主要職權是執行董事會的決議，組織領導銀行的業務經營活動。在總經理（行長）的領導下，商業銀行還要設置若幹個業務、職能部門及部門經理。

監督系統

商業銀行的監督系統由監事會和稽核部門組成。監事會由股東大會選舉産生，代表股東大會對商業銀行的業務經營和内部管理進行監督。商業銀行的稽核部門是董事會或管理層領導下的一個部門，其職責是維護銀行資産的完整和資金的有效營運，對銀行的管理與經營服務質量進行獨立的評估。

業務範圍

基本介紹

根據《中華人民共和國商業銀行法》的規定，中國商業銀行可以經營下列業務：吸收公衆存款，發放貸款；辦理國内外結算、票據貼現、發行金融債券；代理發行、兌付、承銷政府債券，買賣政府債券；從事同業拆借；買賣、代理買賣外彙；提供信用證服務及擔保；代理收付款及代理保險業務等。按照規定，商業銀行不得從事政府債券以外的證券業務和非銀行金融業務。

盡管各國商業銀行的組織形式、名稱、經營内容和重點各異，但就其經營的主要業務來說，一般均分為負債業務、資産業務以及表外業務。随着銀行業國際化的發展，國内這些業務還可以延伸為國際業務。

負債業務

負債業務是形成商業銀行的資金來源業務，是商業銀行資産業務的前提和條件。歸納起來，商業銀行廣義的負債業務主要包括自有資本和吸收外來資金兩大部分。

商業銀行自有資本

商業銀行的自有資本是其開展各項業務活動的初始資金，簡單來說，就是其業務活動的本錢，主要部分有成立時發行股票所籌集的股份資本、公積金以及未分配的利潤。自有資本一般隻占其全部負債的很小一部分。銀行自有資本的大小，體現銀行的實力和信譽，也是一個銀行吸收外來資金的基礎，因此自有資本的多少還體現銀行資本實力對債權人的保障程度。具體來說，銀行資本主要包括股本、盈餘、債務資本和其他資金來源。

各類存款

按照傳統的存款劃分方法，主要有三種，即活期存款、定期存款和儲蓄存款。

1.活期存款

主要是指可由存款戶随時存取和轉讓的存款，它沒有确切的期限規定，銀行也無權要求客戶取款時作事先的書面通知。持有活期存款賬戶的存款者可以用各種方式提取存款，如開出支票、本票、彙票、電話轉賬、使用自動櫃員機或其他各種方式等手段。由于各種經濟交易包括信用卡商業零售等都是通過活期存款賬戶進行的，所以在國外又把活期存款稱之為交易賬戶。

特點：

一是具有很強的派生能力。在非現金結算的情況下，銀行将吸收的原始存款中的超額準各金用于發放貸款，客戶在取得貸款後，若不立即提現，而是轉入活期存款賬戶，這樣銀行一方面增加了貸款，另一方面增加了活期存款，創造出派生存款。

二是流動性大、存取頻繁、手續複雜、風險較大。由于活期存款存取頻繁，而且還要提供多種服務，因此活期存款成卒也較高，因此活期存款較少或不支付利息。

三是活期存款相對穩定部分可以用于發放貸款。盡管活期存款流動性大，但在銀行的諸多儲戶中，總有一些餘額可用于對外放款。

四是活期存款是密切銀行與客戶關系的橋梁。商業銀行通過與客戶頻繁的活期存款的存取業務建立比較密切的業務往來，從而争取更多的客戶，擴大業務規模。

2.定期存款

是指客戶與銀行預先約定存款期限的存款。存款期限通常為3個月、6個月和1年不等，期限最長的可達5年或10年。利率根據期限的長短不同而存在差異，但都要高于活期存款。定期存款的存單可以作為抵押品取得銀行貸款。

特點：

一是定期存款帶有投資性。由于定期存款利率高，并且風險小，因而是一種風險最小的投資方式。對于銀行來說，由于期限較長，按規定一般不能提前支取，因而是銀行穩定的資金來源。

二是定期存款所要求的存款準備金率低于活期存款。因為定期存款有期限的約束，有較高的穩定性，所以定期存款準備金率就可以要求低一些。

三是手續簡單，費用較低，風險性小。由于定期存款的存取是一次性辦理，在存款期間不必有其他服務，因此除了利息以外沒有其他的費用，因而費用低。同時，定期存款較高的穩定性使其風險性較小。

3.儲蓄存款

主要是指個人為了積蓄貨币和取得一定的利息收入而開立的存款。儲蓄存款也可分為活期存款和定期存款。儲蓄存款具有兩個特點：一是儲蓄存款多數是個人為了積蓄購買力而進行的存款。二是金融監管當局對經營儲蓄業務的商業銀行有嚴格的規定。

因為儲蓄存款多數屬于個人，分散于社會上的各家各戶，為了保障儲戶的利益，因此各國對經營儲蓄存款業務的商業銀行有嚴格的管理規定，并要求銀行對儲蓄存款負有無限清償責任。除上述各種傳統的存款業務以外，為了吸收更多存款，打破有關法規限制，其他國家商業銀行在存款工具上有許多創新。如可轉讓支付命令賬戶、自動轉賬賬戶、貨币市場存款賬戶、大額定期存單等等。

商業銀行的長、短期借款

商業銀行對外借款根據時間不同，可分為短期借款和長期借款。

1.短期借款

是指期限在一年以内的債務，包括同業借款、向中央銀行借款和其他渠道的短期借款。同業借款，是指金融機構之間的短期資金融通，主要用于支持日常性的資金周轉，它是商業銀行為解決短期餘缺，調劑法定準備金頭寸而融通資金的重要渠道。由于同業拆借一般是通過中央銀行的存款賬戶進行的，實際上是超額準備金的調劑，因此又稱為中央銀行基金，在美國則稱為聯邦基金。

中央銀行借款，是中央銀行向商業銀行提供的信用，主要有兩種形式：一是再貼現，二是再貸款。再貼現是中央銀行通過買進商業銀行持有的已貼現但尚未到期的商業彙票，向商業銀行提供融資支持的行為，也叫間接借款。再貸款是中央銀行向商業銀行提供的信用放款，也叫直接借款。

再貸款和再貼現不僅是商業銀行籌措短期資金的重要渠道，同時也是中央銀行重要的貨币政策工具。其他渠道的短期借款有轉貼現、回購協議、大額定期存單和歐洲貨币市場借款等。

商業銀行的短期借款主要有以下特征：

一是對時間和金額上的流動性需要十分明确。短期借款在時間和金額上都有明确的契約規定，借款的償還期約定明确，商業銀行對于短期借款的流動性需要在時間和金額上即可事先精确掌握，又可計劃地加以控制，為負債管理提供了方便。

二是對流動性的需要相對集中。短期借款不像存款對象那樣分散，無論是在時間上還是在金額上都比存款相對集中。

三是存在較高的利率風險。在正常情況下，短期借款的利率一般要高于同期存款，尤其是短期借款的利率與市場的資金供求狀況密切相關，導緻短期借款的利率變化因素很多，因而風險較高。四是短期借款主要用于短期頭寸不足的需要。

2.長期借款

是指償還期限在一年以上的借款。商業銀行的長期借款主要采取發行金融債券的形式。金融債券可分為資本性債券、一般性金融債券和國際金融債券。

發行金融債券與存款相比有以下特點：

籌資的目的不同。吸收存款是為了擴大銀行資金來源總量，而發行金融債券是為了增加長期資金來源和滿足特定用途的資金需要。

籌資的機制不同。吸收存款是經常性的、無限額的，而金融債券的發行是集中、有限額的，吸收存款是被動型負債，而發行金融債券是銀行的主動型負債。

籌資的效率不同。由于金融債券的利率一般要高于同期存款的利率，對客戶有較強的吸引力，因而其籌資效率要高于存款。

所吸收的資金穩定性不同。金融債券有明确的償還期，一般不用提前還本付息，有很高的穩定性，而存款的期限有一定彈性，穩定性要差些。

金的流動性不同。一般情況下，存款關系基本固定在銀行與存戶之間，不能轉讓；而金融債券一般不記名，有較好的流通市場，具有比存款更高的轉讓性。

資産業務

商業銀行的資産業務是其資金運用業務，主要分為放款業務和投資業務兩大類。資産業務也是商業銀行收入的主要來源。商業銀行吸收的存款除了留存部分準備金以外，全部可以用來貸款和投資。

1.商業銀行的貸款業務

貸款是商業銀行作為貸款人，按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，将一定數量的貨币資金提供給借款人使用的一種借貸行為。貸款是商業銀行最大的資産業務，大緻要占其全部資産業務的60%左右。貸款業務按照不同的分類标準，有以下幾種分類方法：

一是按貸款期限劃分，可分為活期貸款、定期貸款和透支貸款三類；

二是按照貸款的保障條件分類，可分為信用放款、擔保放款和票據貼現；

三是按貸款用途劃分，非常複雜，若按行業劃分有工業貸款、商業貸款、農業貸款、科技貸款和消費貸款；按具體用途劃分又有流動資金貸款和固定資金貸款。

四是按貸款的償還方式劃分，可分為一次性償還和分期償還。

五是按貸款質量劃分有正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款等。

對于任何一筆貸款，都必須遵循以下基本程序，即貸款的申請、貸款的調查、對借款人的信用評估、貸款的審批、借款合同的簽訂和擔保、貸款發放、貸款檢查、貸款收回。

2.商業銀行的證券投資業務

商業銀行的證券投資業務是商業銀行将資金用于購買有價證券的活動。主要是通過證券市場買賣股票、債券進行投資的一種方式。商業銀行的證券投資業務有分散風險、保持流動性、合理避稅和提高收益等意義。商業銀行投資業務的主要對象是各種證券，包括國庫券、中長期國債、政府機構債券、市政債券或地方政府債券以及公司債券。

中間業務

中間業務是指商業銀行從事的按會計準則不列入資産負債表内，不影響其資産負債總額，但能影響銀行當期損益，改變銀行資産報酬率的經營活動。

1.中間業務的涵義

中間業務有狹義和廣義之分。狹義的中間業務指那些沒有列入資産負債表，但同資産業務和負債業務關系密切，并在一定條件下會轉為資産業務和負債業務的經營活動。廣義的中間業務則除了狹義的中間業務外，還包括結算、代理、咨詢等無風險的經營活動，所以廣義的中間業務是指商業銀行從事的所有不在資産負債表内反映的業務。

按照《巴塞爾協議》提出的要求，廣義的中間業務可分為兩大類：

或有債權凋務，即狹義的中間業務，包括貸款承諾、擔保、金融衍生工具和投資銀行業務；

金融服務類業務，包括信托與咨詢服務、支付與結算、代理人服務、與貸款有關的服務以及進出口服務等。20世紀肋年代以來，在金融自由化的推動下，國際商業銀行在生存壓力與發展需求的推動下，紛紛利用自己的優勢大量經營中間業務，以獲取更多的非利息收入。随着中間業務的大量增加，商業銀行的非利息收入迅速增加。

2.商業銀行中間業務的主要類别：

根據（巴塞爾協議）的有關規定，商業銀行所經營的中間業務主要有三種類型，即擔保和類似的或有負債、承諾，以及與利率或彙率有關的或有項目。

擔保和類似的或有負債包括擔保、備用信用證、跟單信用證、承兌票據等。這類表外業務有一個共同的特征，就是由某銀行向交易活動中的第三者的現行債務提供擔保，并且承擔現行的風險。

承諾可以分為兩類：

不可撤銷的承諾，即在任何情況下，即使潛在借款者的信用質量下降或完全惡化的條件下，銀行也必須履行事先允諾的義務；

可撤銷的承諾，即在某種情況下，特别是在浴在借款者的信用質量下降或完全惡化的條件下，銀行可以收回原先允諾的義務而不會受到任何金融方面的制裁或懲罰。與利率或彙率有關的或有項目，是指80年代以來與利率或彙率有關的創新金融工具，主要有金融期貨、期權、互換和遠期利率協議等工具。

風險原則

風險

商業銀行具有下列主要風險：

1.信用風險；

2.國家風險和轉移風險；

3.市場風險；

4.利率風險；

5.流動性風險；

6.操作風險；

7.法律風險；

8.聲譽風險。

由于商業銀行具有的特征和風險，注冊會計師應當保持應有的職業謹慎，以将審計風險降至可接受的低水平。

經營原則

商業銀行的經營原則

商業銀行是金融市場上影響最大，數量最多，涉及面最廣的金融機構。商業銀行的經營一般至少應當遵守下列原則：

1.效益性、安全性、流動性原則

商業銀行作為企業法人，盈利是其首要目的。但是，效益以資産的安全性和流動性為前提。安全性又集中體現在流動性方面，而流動性則以效益性為物質基礎。商業銀行在經營過程中，必須有效地在三者之問尋求有效的平衡。

2.依法獨立自主經營的原則

這是商業銀行作為企業法人的具體體現，也是市場經濟機制運行的必然要求。商業銀行依法開展業務，不受任何單位和個人的幹涉。作為獨立的市場主體，有權依法處理其一切經營管理事務，自主參與民事活動，并以其全部法人财産獨立承擔民事責任。

3.保護存款人利益原則

存款是商業銀行的主要資金來源，存款人是商業銀行的基本客戶。商業銀行作為債務人，是否充分尊重存款人的利益，嚴格履行自己的債務，切實承擔保護存款人利益的責任，直接關系到銀行自身的經營。

4.自願、平等，誠實信用原則

商業銀行與客戶之間是平等主體之間的民事法律關系。因此，商業銀行與客戶之間的業務往來，應以平等自願為基礎，公平交易，不得強迫，不得附加不合理的條件，雙方均應善意、全面地履行各自的義務。

接管終止

銀行的接管

商業銀行已經或者可能發生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，中國人民銀行可以對該銀行實行接管。中央銀行接管出現信用危機的商業銀行的目的是保護存款人的利益，穩定金融市場的秩序，維護社會的安定。接管由中國人民銀行決定，并組織實施。中國人民銀行的接管決定應當載明下列内容：

1.被接管的商業銀行名稱；

2.接管理由；

3.接管組織；

4.接管期限。

接管決定由中國人民銀行予以公告。接管可以由中國銀行監督管理委員會自己進行，也可以委托其他機構實行。接管期限最長不超過2年。接管因因下列原因終止：第一，接管決定規定的期限已經屆滿或者中國銀行監督管理委員會決定的接管延期時間屆滿；第二，接管期限屆滿前，該銀行已經恢複政策的經營能力；第三，接管期限屆滿前，該銀行被合并或者被依法宣告破産。

終止

1.銀行因解散而終止。銀行解散程序包括：申請解散；中國人民銀行批準解散。

2.銀行因撤銷而終止；

3.銀行因破産而解散；

4.銀行的清算。

程序

1.支付清算的費用；

2.清償所欠職工的工資；

3.支付個人儲蓄存款的本金和利息；

4.償還有優先權的債權人的利息；

5.償還其他一般債權人的債務；

6.股東分配剩餘财産。