煙草稅:為了限制和減少煙草生産與消費增加的稅費-中文百科頻道

社會影響

由于煙草行業的特殊性，為了限制和減少煙草及其制品生産與消費、增加政府财政收入，世界各國普遍對煙草及其制品征收此類“消費稅”或“特别稅”，體現政府“寓禁于征”的調控意圖。

現狀

2003年5月21日世界衛生大會通過的《煙草控制框架公約》對稅收、價格隻形成了如下規定“各締約方承認價格和稅收措施是減少各階層人群特别是青少年煙草消費的有效和重要手段。”盡管《公約》的規定比較寬泛，但是煙草稅率政策的調整與煙草行業的發展密切相關。

美國

美國的卷煙消費稅在最近幾年中有了大幅增長。在曆史上，各州每年的消費稅增加幅度在0.02到0.05美元/包之間。然而，2002年的平均消費稅增長幅度為0.22美元/包，2003年的數據大體與此相同。2003年2月以來，紐約、波士頓等城市更是在增稅的基礎上，又推出禁煙法案，禁止在餐館、酒吧等公共場所吸煙。在禁煙呼聲的壓力下，又有十幾個州，包括一些一貫實行低煙稅的煙草生産州在内，也打算提高煙稅。佐治亞州計劃把煙稅從每包12美分提高到58美分，這是該州31年來首次提高煙稅；在南卡羅萊納州，計劃将自1997年以來每包7美分的煙稅提高到每包53美分；作為最大的白肋煙産地的肯塔基州，也打算把從1970年起就實行的全國最低的煙稅每包3美分提高到44美分。

提高煙稅增加了各州的财政收入，同時也促使一部分煙民放棄了吸煙習慣。但是，随着美國各州将卷煙價格提高，一些消費者也采取了對應行動，有的轉為吸用較為廉價的卷煙，有的到卷煙價格便宜許多的鄰近州購買；同時，煙民的另外一個渠道是互聯網，由于不繳稅，所以網上銷售商出售一條卷煙的價格可能隻是普通價格的很小一部分。美國政府财務總局（GAO）的一份報告中說，它預計到2005年為止，互聯網煙草銷售将達到50億美元，各州損失的稅收收入将達14億美元。

德國

德國政府從2004年1月1日起計劃分三步走提高煙草稅。第一步每包卷煙稅收将增加0.4歐元，然後第二和第三兩步分别增加0.3歐元。從1月1日起，工廠制造的香煙的稅賦提高了10.6%，每支香煙的稅收大約增加了1歐分，而自制卷煙用煙絲的稅率也上升了16.3%。

為此，德國煙草商認為，每包卷煙提稅1歐元的計劃，将會導緻數千個工作職位消失，大約一半的德國煙草批發商會因煙草提稅而破産。在各方的壓力下，原定2004年1月1日開始實施的提高煙草稅計劃已經推遲。報道稱有可能推遲到2004年3月1日或4月1日，甚至整個計劃都可能發生質的變化。

英國

英國吸煙者支付的稅金比任何一個國家的都多，而且至今為止，英國手卷煙的煙稅是世界上最高的。英國實行高煙稅，使歐盟其他成員國與英國的煙價之間，出現了巨大的價格差别，在歐盟其他成員國購買卷煙，每包一般可以節約2英鎊以上。高額的煙稅并沒有阻止人們吸煙，吸煙者到國外去購買比較便宜的卷煙，這使英國國内走私煙泛濫，沒有繳納英國煙稅的卷煙銷售占英國消費的所有卷煙的大約28%，英國财政損失了巨額的稅收。據官方數字，每年流失的稅收達到36億英鎊。

俄羅斯

俄羅斯财政部決定在2004年将煙草消費稅從10%提高到14%。

法國

煙草稅是法國财政收入的一大來源之一，煙價的79%都由政府以稅收形式收繳，2002年法國的煙草稅收入為110億歐元。在2003年1月增稅将近18%之後，法國從2003年9月8日開始再次增稅約20%。從9月8日開始，法國的卷煙稅對最流行的品牌（萬寶路）将由占零售價的59%到一般零售價的62%。此外，每盒的最低稅也有少量增加，從每1000支106歐元到每1000支108歐元。在歐盟國家中，法國的煙草稅僅次于英國。最近的一項調查表明，政府所實施的煙草高稅率的政策使該國的煙草制品的消費量下降，同時也使其煙民的人數下降。但是，稅收的增加已引起走私卷煙交易的日益猖獗，卷煙商店也成為了持械盜賊的目标遭受搶劫。數以千計的法國煙草商店店主在巴黎舉行遊行示威，反對政府增加卷煙稅。

部分東歐國家

為加入歐盟作準備，立陶宛、愛沙尼亞、捷克、羅馬尼亞等國都将繼續提高卷煙消費稅，直到達到歐盟的要求，于2009年的卷煙消費稅達到每盒卷煙成本的57%。

日本

從2003年7月1日起，日本政府将每盒卷煙的消費稅增加20日元。

印度尼西亞

1997-1998年的亞洲金融危機過後，印度尼西亞大幅度提高了卷煙稅，以減少預算赤字，2002年11月起印度尼西亞再次提高卷煙的零售價和消費稅，結果導緻卷煙價格上漲，最終造成卷煙銷售量下降。由于印尼80%的煙酒稅來自于煙草行業，煙草行業同時還向社會提供了大量的就業機會，因此印尼政府于2003年和2004年都不會提高煙草稅，同時也不會提高香煙的零售價格。

馬來西亞

政府從2003年9月12日開始對煙草産品增加了20%的進口稅和消費稅，此舉是為了促進健康的生活方式和抑制飲酒和吸煙成瘾所引起的社會弊病。但據馬來西亞煙草制造商聯合會最近的調查表明，非法經營者已占當地市場的20%，2002年使政府損失了約12億林吉特。

越南

據報道，越南政府從2004年1月1日開始提高卷煙稅，所有各類卷煙除了現有的特種消費稅之外還要增加10%的增值稅，一盒卷煙的稅将占零售價的2/3。

秘魯

秘魯國家稅務管理總局可能降低香煙稅率。秘魯煙稅的提高，刺激了走私産品的劇增，使政府喪失了預計從提稅應獲得的稅收。目前有大量的外國煙草通過走私途徑進入秘魯國内，促使秘魯國内煙草市場的銷售額明顯下降。秘魯國家稅務管理總局的統計顯示，2003年1月至9月秘魯全國煙草消費選擇稅（ISC）的實際稅收比2002年同期下降了10.2%，為此秘魯國家稅務管理總局決定降低煙草的消費選擇稅稅率。

密蘇裡州

在整個州的95%的計數選票中，提案B低于51%的反對增稅的投票。其中提案B呼籲從2012年1月開始将每包香煙的稅收從17美分增加至90美分。

菲律賓

根據參議員富蘭克林·德裡隆的分析，菲律賓總統阿基諾三世決定将煙酒稅改革法案作為緊急任務,該法案最終有望于周一獲得批準。

增稅結果

1、稅收增加促進了卷煙走私的泛濫

由于各國各地區煙草稅率的不同，卷煙成為世界上走私最嚴重的消費品。世界煙草行業已陷入了一種令人十分尴尬的境地：政府為了增加财政收入和限制卷煙消費而不斷提高卷煙稅率，過高的稅率又使走私活動能獲得暴利，進而就導緻卷煙走私活動愈演愈烈。其後果則是十分嚴重的：一方面使國家的稅收大量流失，另一方面嚴重損害了煙草企業的利益，影響了當地煙草業的發展，對當地卷煙市場也産生了巨大的沖擊。從國際情況來看，對煙草制品課以重稅和不斷提高卷煙稅收的國家，其卷煙走私現象一般就較為嚴重，而且，其稅率越高，一次性提高稅收的幅度越大，其卷煙走私活動就愈加猖獗。這已被許多國家或地區的實例所證明。歐盟、巴西、印度等地區都因增加煙草稅而造成地區間卷煙走私猖獗，給國家間接稅造成損失，部分國家還因此被迫降稅以應對，如秘魯。

2、高額稅收阻礙了對降低卷煙危害性的研究

随着人們健康意識的不斷提高，在消費者還不能完全戒煙的時候，加大對煙草和卷煙煙氣中有害成分的研究力度，進一步降低卷煙産品的危害，是對消費者高度負責的積極态度，也是解決吸煙有害健康争論的有效措施。但是，對卷煙課以重稅加大了生産企業的成本，降低了企業用于減少卷煙中有害物質或研究開發低危害産品的投入能力。就世界總體情況說，稅收一般都占到了卷煙生産企業總成本的70%左右，如此之高的稅收負擔，必然會影響到企業在研究開發方面的資金預算，從而延緩低危害卷煙的研制與生産進程，進而使消費者失去本來可以獲得低危害卷煙的機會。

另外，像卷煙這樣的非生活必需品，消費者很容易獲得替代産品。不管是在農村，還是在城市，都可分為兩種情況：對于經濟條件較好的消費者而言，對卷煙價格的變化（提價）不太敏感，即便是卷煙稅收增加、價格上漲，煙草消費量也不會下降；而對于那些經濟條件不太好的消費者而言，對于卷煙價格的變化（提價）就十分敏感，如果卷煙新産品的價格十分昂貴，可能會由低質量、高危害、低價格的産品替代高質量、低危害、高價格的産品，如用手制替代過濾嘴卷煙等，這将對卷煙消費者的整體生活質量造成不利的響影。

3、單一提高煙草稅收不一定會使政府的财政收入增長

“提高卷煙的稅率會使政府的财政收入增長”，這個結論隻有在煙草制品無消費的彈性需求這樣一種條件假設之上才成立，這種假設在經濟學理論上是不成立的。真正使政府的财政收入提高的原因在于：政府在提高部分卷煙稅率的同時，一般沒有提高其它煙草制品如手制煙的稅收，從而能使一部分經濟條件不好的煙民去消費那些稅率相對較低、價格便宜的煙草制品，來滿足自己對煙草的生理需求。這樣，對于那些經濟條件不太好的煙草消費者而言，他們的消費量并未減少（有時還會增加）；而對于那些經濟條件相對較好的煙草消費者而言，他們對于卷煙價格的提升反應并不大，由于政府稅率的提高，在他們消費等量煙草制品的同時，政府的稅收額會相應增長。在一般情況下，上述兩個消費群體中後者的消費在卷煙稅收中居于主導地位。因此當政府提高煙稅時，盡管卷煙消費量有一定程度的下降（有些煙民戒煙或有些煙民改抽替代品），但卷煙的稅收額仍會不同程度地增長，而且由于煙稅增幅的不同和卷煙需求價格彈性的作用，卷煙稅收額的增長幅度也會随之變化。

稅增

好處

減少吸煙者将來的健康相關的問題。這将削減納稅人對于醫療補助和其他項目的資金支持，而醫療補助等項目是用于照顧因為吸煙所引起的健康問題的人群。總的來說，支持者指出,煙草稅的增加可能會節省10多億美元的醫療成本。

世衛觀點

一直以來，反煙組織都認為向煙草産品增稅等經濟措施，能以較小的成本有效地達到控煙的目的。世界衛生組織認為提高卷煙的價格和稅收是控制煙草消費上升的有效手段之一。世衛組織有關的研究認為，在發展中國家增加煙草制品的稅收有充分的餘地，它可以成為拯救人民健康和振興經濟的最重要的政策工具。世界銀行公布的研究報告《遏制煙草流行——政府與煙草控制經濟學》（注：世界銀行在報告的前言，特聲明世界銀行保證本書數據正确無誤，并對任何人引用其中的觀點和數據引起的後果不擔任何責任。）認為，增加10%的煙草制品稅收，對高收入的國家可減少因煙草制品所緻損害的4%，而對低收入或中等收入的國家則可降低煙草帶來危害的8%。估計全球範圍内使香煙實際價格增長10%，則會導緻4200萬煙民戒煙并從而最少能挽救1000萬人因煙草導緻的死亡。

世衛組織建議，各國政府應從煙草稅所得的政府稅收中指定資金的專門用途，一部分可用來推動控煙活動，如實施戒煙規劃，進行吸煙有害健康的廣告宣傳和開展與吸煙有關的癌症研究。“增加煙草稅是一石二鳥的辦法。在預防疾病的同時，還可以向醫療保險系統注入更多的資金。”其提出的另外的一些建議還包括：加強區域性合作以調整煙草價格和聯手打擊香煙走私，政府通過增加消費價格指數來調整香煙價格，以維持與通貨膨脹一緻。

煙協建議

根據《煙草稅和其在中國的潛在影響》的研究結果，對中國提高煙草稅提出了具體的建議：

提高卷煙消費稅，在保留從價稅的同時，每包卷煙的消費稅至少提高1元，并逐漸提高到4元/包。中國應該逐步将總的稅率提高到零售價格的60%以上；将兩級從價稅簡化為單一稅率的從價稅，以防止生産者為了支付低稅率而任意調整牌号的價格；依據物價水平上漲和消費者購買力，每年對從量稅進行調整；取消煙葉稅，為了減少地方政府财政收入損失和下崗人數，中央政府可以提高卷煙從量消費稅，并将一部分增加的卷煙稅收轉移給地方政府；改革中央和地方政府分享煙稅的機制，改用中央與地方政府的财政轉移機制，用以支持地方财政需要；将增加的卷煙稅用于控煙活動，例如媒體的反吸煙宣傳、強制性執行無煙法案、控煙機構人員配備、對沒有醫療保障的低收入人群提供醫療補助金等等。

這些研究結果得到國内多位經濟學家的認同，中國人民大學教授、中國财政學會副會長安體富教授就表示贊同報告提出的關于提高卷煙消費稅、取消煙葉稅、改革煙草稅收收入分配體制以及開征煙草專項稅等多項政策建議。