簡介
外彙敞口主要來源于資産、負債及資本金的貨币錯配，以及外币利潤和并表折算等方面。當在某一時段内，銀行某一币種的多頭頭寸與空頭頭寸不一緻時，所産生的差額就形成了外彙敞口。在存在外彙敞口的情況下，彙率變動可能會給銀行的當期收益或經濟價值帶來損失，從而形成彙率風險。
商業銀行一般用“累計外彙敞口頭寸”來表示其外彙敞口，并在每個季度結束時報告這一指标。累計外彙敞口頭寸為一個季度中每月末的彙率敏感性外彙資産與彙率敏感性外彙負債之差的平均值。
指标類型
為衡量商業銀行彙率風險，銀監會在《商業銀行風險監管核心指标》中引入累計外彙敞口頭寸比例這一指标:
外彙敞口頭寸比例=外彙敞口/資本淨額
累積外彙敞口頭寸是指銀行彙率敏感性外彙資産減去彙率敏感性外彙負債的餘額。
商業銀行的外彙敞口頭寸可以分為多頭和空頭兩大類。頭寸為正即為多頭，表示外币債權多于債務。在這種情況下，如果外币彙率上升，銀行将獲利，如果外币彙率下降，銀行将損失。空頭則完全相反。
