計算公式
現金流動負債比率=年經營現金淨流量/年末流動負債×100%；n年經營現金淨流量是指一定時期内，由企業經營活動所産生的現金及現金等價物的流入量與流出量的差額。該指标是從現金流入和流出的動态角度對企業實際償債能力進行考察。
注意問題
一是對經營活動産生的現金淨流量的計量。企業的現金流量分為三大類，即經營活動産生的現金流量、投資活動産生的現金流量、籌資活動産生的現金流量。計算企業現金流動負債比率時所取的數值僅為經營活動産生的現金流量。這是因為企業的現金流量來源主要取決于該企業的經營活動，評價企業的财務狀況也主要是為了衡量企業的經營活動業績。投資及籌資活動僅起到輔助作用且其現金流量具有偶然性、非正常性，因此用經營活動産生的現金流量來評價企業業績更具有可比性。
二是對流動負債總額的計量。流動負債總額中包含有預收賬款。由于預收賬款并不需要企業當期用現金來償付，因此在衡量企業短期償債能力時應将其從流動負債中扣除。對于預收賬款數額不大的企業，可以不予考慮。但如果一個企業存在大量的預收賬款，則必須考慮其對指标的影響程度，進行恰當的分析處理。
另外，經營活動産生的現金淨流量是過去一個會計年度的經營結果，而流動負債則是未來一個會計年度需要償還的債務，二者的會計期間不同。因此，這個指标是建立在以過去一年的現金流量來估計未來一年的現金流量的假設基礎之上的。使用這一财務比率時，需要考慮未來一個會計年度影響經營活動的現金流量變動的因素。
