成本分析報告概述
成本分析可以大大提高企業的管理水平,從而為降低生産成本、提高企業經濟效益打下堅實的基礎。成本分析報告的格式一般由标題、數據表格、文字分析說明三部分組成。
導語
導語也稱前言、總述、開頭。分析報告一般都要寫一段導語,以此來說明這次情況分析的目的、對象、範圍、經過情況、收獲、基本經驗等,這些方面應有側重點,不必面面俱到。或側重于情況分析的目的、時間、方法、對象、經過的說明,或側重于主觀情況,或側重于收獲、基本經驗,或對領導所關注和情況分析所要迫切解決的問題作重點說明。如果是幾個部門共同調查分析的,還可在導語中寫上參加調查分析的單位、人員等。總之,導語應文字精練,概括性強。應按情況分析主旨來寫,扣住中心内容,使讀者對調查分析内容獲得總體認識,或提出領導所關注和調查分析所要迫切解決的問題,引人注目,喚起讀者重視。
主體
主體是分析報告的主要部分,一般是寫調查分析的主要情況、做法、經驗或問題。如果内容多、篇幅長,最好把它分成若幹部分,各加上一個小标題;難以用文字概括其内容的,可用序碼來标明順序。主體部分有以下四種基本構築形式。
1、分述式:這種結構多用來描述對事物作多角度、多側面分析的結果,是多向思維在謀篇布局中的反映。其特點是反映業務範圍寬、概括面廣。
2、層進式:這種結構主要用來表現對事物的逐層深化的認識,是收斂性思維在文章謀篇布局中的反映。其特點是概括業務面雖然不廣,開掘卻很深。
3、三段式:主體部分由三個段落組成:現狀;原因;對策。如此三段,是三個層次,故稱三段結構。
4、綜合式:主體部分将上述各種結構形式融為一體,加以綜合運用,即為綜合式。例如,用“分述結構”來寫“三段結構”中的“現狀”;用“三段結構”來寫“層進結構”中的一個層次;用“總分結構”來寫“分述結構”中的某一方面内容;也可以使用“總分總結構”來寫,分述之後總結主要情況、做法、經驗或問題。
公式
完全成本=生産成本+期間費用。
生産成本=直接材料+直接人工+制造費用。
期間費用=管理費用+銷售費用+财務費用。
直接材料=原材料+輔助材料+燃料+動力。
即:完全成本=((原材料+輔助材料+燃料+動力)+直接人工+制造費用)+(管理費用+銷售費用+财務費用)。
分析時,一方面要對上述各個成本項目分析與本月預算的增減變化,還要分析與上年同期的增減變化情況。
成本分析的組成
成本分析報告的格式一般由标題、數據表格、文字分析說明三部分組成。
(1)标題
标題由成本分析的單位、分析的時間範圍、分析内容三方面構成。如:《××棉紡廠××××年×月份的成本分析報告》。
(2)數據表格
成本分析報告數據表格的一般内容有:銷售成本表、原材料成本表、工時成本表、設備折舊表、公司管理成本表、産品額外費用表、運輸成本表、輔助材料成本表、易耗品成本表、庫存表、材料使用率表等。
(3)文字分析說明
文字分析說明重在以表格數據為基礎,查明導緻成本升高的主要因素。影響産品成本的因素包括:①建廠時帶來的固有因素。②宏觀經濟因素。③企業經營管理因素。④生産技術因素。這幾類因素是不能截然分開的,一般來說,内部因素應該是分析的重點。
(4)提出建議
成本分析報告是從影響成本諸要素的分析入手,找出影響總成本升或者降的主要原因,并針對原因提出控制成本(降低成本)的措施,以供領導決策參考。
成本分析報告實例
完全成本=((原材料+輔助材料+燃料+動力)+直接人工+制造費用)+(管理費用+銷售費用+财務費用)。
分析時,一方面要對上述各個成本項目分析與本月預算的增減變化,還要分析與上年同期的增減變化情況,對于有數量的成本項目,還要具體分析數量變化影響、價格變化的影響和單耗變化的影響。舉例如下:
影響利潤的主要增減因素分析如下:
與月度預算比:
減利91萬元。
1、主營業務收入比月度預算比,增加93萬元。
(1)由于銷量影響增利86萬元,其中:電銷量增加297.67萬度,增加收入150萬元;蒸汽銷量減少0.40萬噸,減少收入66萬元,,水銷售量增加0.3萬噸,增加收入2萬元。
(2)由于價格影響增利7萬元,其中:電減收6萬元,蒸汽增收13萬元。
2、主營業務成本比月度預算增加269萬元
由于銷量影響增本68萬元,其中:由于電銷量增加297.67萬度,增本121萬元,蒸汽實際銷量減少0.4萬噸,減本54萬元,除鹽水增本1萬元。
由于單位成本影響增本201萬元,其中:電單位成本增加增本159萬元,蒸汽單位成本增加增本45萬元,除鹽水單位成本降低減本3萬元。
按成本項目分析如下:
(1)煤炭成本增加,減利322萬元,其中:
①原煤價格升高,減利649萬元。(612.96-584)×224077噸=649萬元。。
②标煤單耗降低,減少成本,增利289萬元。其中:供電标煤耗降低減少成本162萬元。
(0.3693-0.3772)×24.53×834.29=162萬元。供熱标煤耗降低減少成本127萬元。
(0.1242-0.1270)×54.223×834.29=127萬元。
(2)其他燃料比預算增加,減利205萬元,其中。價格因素影響減利7萬元。消耗量影響減利198萬元。
(3)動力成本比預算減少,增利13萬元。
(4)輔助材料比預算增加,減利230萬元,主要是由于物裝中心上月結算不及時影響(如脫硫劑等材料)。
(5)制造費用比預算減少,增利251萬元。
(6)生産工人職工薪酬比預算減少,增利215萬元。
(7)原材料比預算減少,增利9萬元,主要是基本電費減少影響
3、其他業務利潤影響,增利37萬元。
主要是上網電收入比預算減少151萬元,上網電成本比預算減少188萬元,兩項合計增利37萬元。
4、期間費用減少,增利48萬元,其中:管理費用減少39萬元,财務費用減少9萬元。
成本分析報表怎麼做
成本分析報表怎麼做?成本分析報表用途如果不是生産型企業,如貿易公司,成本分析相對就簡單多了,基本上是買進賣出加上一些簡單加工、運輸、倉儲、分拆包裝等直接費用。市場整體的供需情況、進貨渠道、購買批量的多少、成本分析獲得折扣的多少都會影響進貨的價格。除此以外,運費、倉儲由誰負責、保險費由誰承擔甚至是要貨方的着急程度,都可能成為進貨成本高低的談判籌碼,這些相關因素都需要考慮。
零售企業的成本頗為複雜,可以大緻分為以下兩種企業。(1)純粹零售企業,即批發進貨,然後在銷售點售貨,賺取批零差價。如果是此類企業,成本分析就比較簡單,成本主要是商品進貨成本,根據實際情況,适當計入倉儲、運輸以及銷售環節的成本即可。(2)簡單加工再銷售的零售店。這類企業多半是售賣食品的,為了保持産品的新鮮度和口感,銷售點進貨時多半是半成品,甚至是原材料,經過在銷售點内部簡單加工後,成本分析再将産品售賣給消費者。
成本分析這類零售企業通常包括快餐店、熟食店、面包糕點店、甜品飲料店等。成本分析計算成本時,這類企業不但要考慮進貨時的成本、生産環節的成本,成本分析還要考慮銷售渠道等各方面因素。同時,如果這類企業有自己的連鎖網點,還要考慮銷售點的設備投資、折舊、庫存管理等。