基本概念
企業的庫存現金是企業根據現金管理制度規定留用的現款。我國對企業支付、收取和留存現金都有明确的規定，要求企業嚴格遵守。庫存現金審計是對困存現金及其收付業務和保管情況的真實性、合法性進行的審查和審核。由于現金流動性大，收付業務繁多，容易被不法分子侵吞，因此，必須把它列為審計的重點。庫存現金審計，對鞏固和嚴格現金管理制度，維護結算紀律，揭露錯誤與舞弊，保護庫存現金的安全，都具有十分重要的意義。
引用示例
一、庫存現金的審計目标n庫存現金的審計目标一般包括：确定被審計單位資産負債表中的現金在财務報表日是否确實存在，是否為被審計單位所擁有：确定被審計單位在特定期間内發生的現金收支業務是否均已記錄完畢，有無遺漏；确定現金餘額是否正确；确定現金在财務報表中的披露是否恰當。nn二、庫存現金的我實質性測試n注冊會計師對庫存現金的實質性測試程序一般包括：n1．核對現金日記賬與總賬的餘額是否相符。注冊會計師測試現金餘額的起點，是核對現金日記賬與總賬餘額的是否相符。如果不相符，應查明原因，并建議作出适當調整。n2．盤點庫存現金。盤點庫存現金是證實資産負債表所列現金是否存在的一項重要程序。n
盤點庫存現金通常包括對已收到但未存入銀行的現金、零用錢、找換金等的盤點。盤點庫存現金的時間和人員應視被審計單位的具體情況而定，但必須有出納員和被審計單位會計主管人員參加，并由注冊會計師進行監督。盤點庫存現金的步驟和方法有：n（1）制定庫存現金盤點程序，實施突擊性的檢查，時間最好選擇在上午上班前或下午下班後進行，盤點的範圍一般包括企業各部門存放的現金，在進行現金盤點前，應由出納員将現金集中起來存入保險櫃，必要時可封存，然後由出納員把已辦妥現金收付手續的收付憑證登入現金日記賬。如企業現金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點；n
（2）審閱現金日記賬并與現金收付憑證進行核對。一方面檢查日記賬的記錄與憑證的内容和現金是否相符；另一方面了解憑證日期與日記賬日期是否相符或接近；n3．抽查大額現金收支。注冊會計師應抽查大額現金收支的原始憑證内容是否完整，有無授權批準，并核對相關賬戶的進賬情況，如有與被審計單位生産經營業務無關的收支事項，應查明原因，并作相應的記錄。n4．檢查現金收支的正确截止。被審計單位資産負債表上的現金數額，應以結賬日實有數額為準。因此，注冊會計師必須驗證現金收支的正确截止日期。通常，注冊會計師可以對結賬日前後一段時期内現金收支憑證進行審計，以确定是否存在跨期事項。
5．檢查外币現金、銀行存款的折算是否正确。對于有外币現金的被審計單位，注冊會計師應檢查被審計單位對外币現金的收支是否按所規定的彙率折合為記賬本位币金額；外币現金期末餘額是否按期末市場彙率折合為記賬本位币金額。n6．檢查庫存現金是否在資産負債表中恰當披露，根據規定，庫存現金在資産負債表中”貨币資金“項下反映，注冊會計師應在實施上述審計程序後，确定現金賬戶的期末餘額是否恰當，據以确定貨币資金是否在資産負債表中恰當披露。
現金盤點報告表
也是重要的原始憑證，它既起确定實有數的作用。“現金盤點報告表”應由盤點人和出納員共同簽章方能生效。
