合理避稅和意義的定義
在法律允許的情況下，這個定義的關健是納稅人在稅法許可的範圍内，通過不違法的手段對經營活動和财務活動精心安排，盡量滿足稅法條文所規定的條件，以達到減輕稅收負擔的目的。當然，避稅也不排除利用稅法上的某些漏洞或含糊之處的方式來安排自己的經濟活動，以減少自己所承擔的納稅數額。
一般地說，避稅可以認為是納稅人采取利用某種法律上的漏洞或含糊之處的方式來安排自己的事務，以減少他本應承擔的納稅數額。雖然避稅行為可能被認為是不道德的，但避稅所使用的方式是合法的，而且不具有欺詐性質。避稅是對已有稅法不完善及其特有缺陷所作的顯示說明，它說明了現有稅法的不健全特征。稅務當局往往要根據避稅情況所顯示出來的稅法缺陷采取相應措施對現有稅法進行修改和糾正。所以，通過對避稅問題的研究可以進一步完善國家稅收制度，有助于社會經濟的進步和發展。
企業合理避稅的前提條件是：依法納稅、依法盡其義務，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其細則和具體稅種的法規條例，按時足額交納稅款。隻有在這個基礎上，才能進行合理避稅，才能視合理避稅為企業的權利，才能受到法律和社會的認可和保護。
在财會稅務實踐中，針對稅法中“非違法”内容，納稅人是可以合理運用的，這從稅法建設本身來看，是有利于推進稅制改革。因為，稅法中“允許”、“不允許”和“應該”、“不應該”的内容實際上使企業同時得到了“非不應該”、“非不允許”的内容。正是這些法律上的“非不應該”、“非不允許”内容構成企業合法及非違法避稅的依據和途徑。
在财會稅務實踐中，我們翻閱具體稅法細則才發現，無論國内還是國外，都有對稅法中“非不允許”、“非不應該”的成功利用。對每一個具體的納稅人來說，理解、分析和研究合理避稅并不斷進行實踐，這不僅直接可以給納稅人帶來的經濟利益和貨币收入，使他們創造的商品價值和商業利潤有更多的部分合法留歸納稅人自己，而且還能夠幫助納稅人正确樹立法制觀念和依法納稅意識，從而提高納稅人素質。
合理避稅不同于偷稅、逃稅，它不是對法律的違背和踐踏，而是以尊重稅法、遵守稅法為前提，以對法律和稅收的詳盡理解、分析和研究為基礎，是對現有稅法不完善及其特有的缺陷的發現和利用。同時，合理避稅有助于保證政府和執法部門及時發現稅制及稅法中所存在的問題，進一步根據社會經濟發展和稅收征收管理的實踐來健全稅收制度，完善稅法，有助于實現經濟生活規範和社會生活規範化，有助于建立一個健全的法律社會，有利于我國在世貿組織這個大家庭中與國際社會接軌，有利于我國企業的健康發展。
避稅概念在外延上有寬、狹之别。國際上将避稅分為兩大類，一類是可接受避稅，另一類是不可接受避稅，二者的劃分是以是否違背法律意圖作為根據。
可接受避稅是指與法律意圖相一緻的避稅即大概念下的避稅。
企業合理避稅寶典
不論您是剛入行的會計還是老江湖，如何為公司或企業做到合法的納稅籌劃就是考驗會計們的專業水準了，企業合理避稅寶典整合了會計行業納稅籌劃的一些方法，也準備了向剛入行的菜鳥的行業準則，避免在做賬時出現偷稅漏稅的情形。
納稅籌劃（Tax Planning)，是指通過對涉稅業務進行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達到節稅的目的。
《企業合理避稅寶典》，可以在不增加成本的情況下，減少納稅幾十萬，幾百萬，甚至更多……
《企業合理避稅寶典》是從事20年稅務稽查專家以及清華、北大稅務教授與四大會計事務所等高級财稅顧問嚴教授、張教授，根據最新的稅法與行業政策，對各類型企業與收稅條件，制定的各種合理避稅的方法。
德勤會計事務所與安永會計事務所是世界上著名的四個會計師事務所，常年為企業提供财務審計以及稅務籌劃服務，根據企業管理中存在的這一重要問題，宋教授、嚴教授、張教授與避稅網聯合制作《企業合理避稅寶典》課程，破解企業納稅之道，從源頭上開始規範企業的經營行為，帶領企業走出納稅的重大誤區，填補了中國企業稅收管理領域的空白。該内容隻在局部限量發行，該課程受到各地學員的高度評價。本課程可稱為企業必備寶典！
《企業合理避稅寶典》包含内容
●增值稅合法節稅與合理避稅方法
●營業稅合法節稅與合理避稅方法
●企業所得稅合法節稅與合理避稅方法
●個人所得稅合法節稅與合理避稅方法
●土地增值稅節稅與合理避稅方法
●印花稅節稅與合理避稅方法
●房産稅節稅與合理避稅方法
●契稅節稅與合理避稅方法
●各稅種節稅與合理避稅方法
●中小企業節稅與合理避稅方法
●貿易型企業節稅與合理避稅方法
●出口型企業節稅與合理避稅方法
●服務型企業節稅與合理避稅方法
●生産型企業節稅與合理避稅方法
●加工型企業節稅與合理避稅方法
●項目型企業節稅與合理避稅方法
●房地産企業節稅與合理避稅方法
20年稅務稽查專家-教您合理、合法、安全節稅
20G視頻教材-10位稅務專家，聯合制作本套教材
2012最新版《企業合理避稅寶典》資料共20G，絕對多數資料從未公布，内含稅務專家視頻講解，最新稅法政策解析，内附視頻加密狗一個，使用時需将加密狗插入電腦中方可使用。
節稅效果：
企業各項稅負，都可能節稅10%—80%以上。
稅法支持：國家稅務總局、财政部。
注意：2012最新版《企業納稅籌劃寶典》資料共20G，絕對多數資料從未公布，内含稅務專家視頻講解，最新稅法政策解析，内附視頻加密狗一個，使用時需将加密狗插入電腦中方可使用。
方法和技巧
避稅的種類按其特征和内容分為國内避稅、國際避稅和稅負轉移三種形式。從實用角度來看，國内的避稅就是指企業通過各種方法、途徑和手段避開國内納稅義務。方法如下：
換成“洋”企業
我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策，因此由内資企業向中外合資、合作經營企業等經營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。
注冊到“避稅綠洲”
凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術産業區、保稅區設立的生産、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區域從事投資和生産經營，從而享有更多的稅收優惠（本節内容讀者可參見《推開“離岸綠洲”的門》一文）。
進入特殊行業
比如對服務業的免稅規定：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅。
婚姻介紹、殡葬服務，免繳營業稅。
醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免繳營業稅。
安置“四殘人員”占企業生産人員35%以上的民政福利企業，其經營屬于營業稅“服務業”稅目範圍内（廣告業除外）的業務，免繳營業稅。
殘疾人員個人提供的勞務，免繳營業稅。
做“管理費用”的文章
企業可提高壞帳準備的提取比率，壞帳準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。
企業可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。
用而不“費”
中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入産品成本。
當今的企業界，這一項被頻繁運用。他們将自己買房子、車子的支出，甚至子女入托上學的費用都列支在公司經營項目。這樣處理并不為國家政策所允許，雖然此方法在時下的企業界并不鮮見，但我們在此并不提倡。
合理提高職工福利
中小企業私營業主在生産經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的範疇内适當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業财産保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。企業能以較低的成本支出赢得良好的綜合效益。
做足“銷售結算”的文章
選擇不同的銷售結算方式，推遲收入确認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能延遲收入确認的時間。延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅的效果。
常用的避稅方法有很多，但一般不外乎：利用國家稅收優惠政策、轉移定價法、成本計算法、融資法和租賃法。
用足稅收優惠政策
新稅法的頒布實施将減免稅的權力收歸國務院，避免了減免稅過多過亂的現象。同時，稅法又以法律的形式規定了各種稅收優惠政策，如：高新技術開發區的高新技術企業減按15%的稅率征收所得稅；新辦的高新技術企業從投産年度起免征所得稅2年；利用“三廢”作為主要原料的企業可在5年内減征或免征所得稅；企事業單位進行技術轉讓以及與其有關的咨詢、服務、培訓等，年淨收入在30萬元以下的暫免征所得稅等等。企業應該加強這方面優惠政策的研究，力争經過收入調整使企業享受各種稅收優惠政策，最大限度避稅，壯大企業實力。
同時，現在全國各地經濟開發區如雨後春筍，他們開出的招商引資條件十分誘人，大多均以減免若幹年的企業所得稅、減免各種費用等等條件吸引資金、技術和人才。如果您的企業是高新技術産業或受鼓勵産業，如此優惠的條件當然成為企業規避稅收的優先考慮因素之一。
定價轉移
轉移定價法是企業避稅的基本方法之一，它是指在經濟活動中有關聯的企業雙方為了分攤利潤或轉移利潤而在産品交換和買賣過程中，不是按照市場公平價格，而是根據企業間的共同利益而進行産品定價的方法。采用這種定價方法産品的轉讓價格可以高于或低于市場公平價格，以達到少納稅或不納稅的目的。
轉移定價的避稅原則，一般适用于稅率有差異的相關聯企業。通過轉移定價，使稅率高的企業部分利潤轉移到稅率低的企業，最終減少兩家企業的納稅總額。
分攤費用
企業生産經營過程中發生的各項費用要按一定的方法攤入成本。費用分攤就是指企業在保證費用必要支出的前提下，想方設法從賬目找到平衡，使費用攤入成本時盡可能地最大攤入，從而實現最大限度的避稅。
常用的費用分攤原則一般包括實際費用分攤、平均攤銷和不規則攤銷等。隻要仔細分析一下折舊計算法，我們就可總結出普遍的規律：無論采用哪一種分攤，隻要讓費用盡早地攤入成本，使早期攤入成本的費用越大，那麼就越能夠最大限度地達到避稅的目的。至于哪一種分攤方法最能夠幫助企業實現最大限度地避稅目的，需要根據預期費用發生的時間及數額進行計算、分析和比較并最後确定。
通過名義籌資避稅
這一原則就是利用一定的籌資技術，使得企業達到最高的利潤水平和最輕低的稅負水平。一般說來，企業生産經營所需資金主要有三個渠道：1、自我積累：2、借貸(金融機構貸款或發行債券)；3、發行股票。自我積累的獎金是企業稅後分配的利潤，而股票發行應該支付的股利也是作為稅後利潤分配的一種方式，二者都不能抵減當期應交納的所得稅，因而達不到避稅的目的。
借貸的利息支出從稅前利潤中扣減，可以沖減利潤而最終避稅。
資産租賃
租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規定的期限内，将資産租借給承租人使用的一種經濟行為。從承租人來說，租賃可以避免企業購買機器設備的負擔和免遭設備陳舊過時的風險，由于租金從稅前利潤中扣減，可沖減利潤而達到避稅。
企業最常用的合理避稅方法
模拟評稅試一試
稅務機關實行納稅評估，企業應該按稅務機關的評稅方法自行評估，以便及時發現問題，做好應對準備。下面以增值稅為例說明。
稅務機關對增值稅從四個方面進行評估。
稅負率：将稅負率與預警值對比。
增加值稅負率：用(工資+利潤+折舊+稅金)*增值稅稅率，将得到的結果與企業實際應繳納的增值稅對比，以發現是否少繳增值稅。
進項控制額：企業進項最大抵扣額=(銷售成本+存貨本年增加+應付本年減少)*主要進貨的稅率+運費*7%，如果企業抵扣大于上述值，暗示可能進項有問題。
投入産出率：用投入原料除以材料消耗定額，測算處可以生産的成品，對算出企業收入，并與報表對比。
企業運用以上指标分析，如果發現異常，就應及時分析原因。
存款少可遲繳稅
企業申報以後就應該及時繳稅，但如果由于存款少可以申請遲繳。存款少到什麼情況可以遲繳稅?可動用的銀行存款不足以支付當期工資，或者支付工資以後不足以支付應交稅金。
注意可動用的銀行存款不包括企業不能支付的公積金存款，國家指定用途的存款，各項專用存款。
當期工資是企業根據工資制度計算出的應付工資。
如果出現以上情況，企業應及時申請，辦理延期繳納稅款的手續。
沒有生意也申報
企業納稅申報是一項義務，不論企業是否有稅要交。企業可能因為各種原因沒有稅款要繳納，例如企業處于籌建期間;企業處于免稅期間;企業處于清算期間;清算還沒有結束;企業由于經營不理想，沒有納稅收入或者收益。這些情況下，企業可能沒有稅款要繳納，但都要按時納稅申報，沒有應納稅稅款的申報就是所謂的零申報。零申報隻是一個簡單的程序。一項簡單的手續，如果不辦理，稅務機關可以每次處以罰款2000元。
視同銷售莫亂套
視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售也納稅無疑會增加企業的稅收負擔。應該視同銷售不繳稅是違規，不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉稅。
有一家酒店，老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐，内部簽招待費，基本上每個月都有幾單，一年累計起來有十多萬。會計師事務所來審計，要求将這十多萬視同銷售，繳納營業稅。
在營業稅法規裡，沒有在自家酒店吃飯消費要視同銷售繳營業稅的規定。企業依從會計師事務所的謬論，又會多繳冤枉稅了。視同銷售千萬别亂用。
看損耗是否正常
企業生産過程中存在各種損耗，投進的原料一部分損耗了，一部分形成産品。在增值稅裡，正常損耗的進項可以抵扣，非正常損失的進項不能抵扣，要轉出。因此，正常劃分正常損耗和非正常損耗對企業納稅非常重要。
一家化工廠，因為天氣炎熱，原料揮發了一部分，盤點造成損失。稅務管理員認為是自然災害造成，屬于非正常損失。這也是一宗冤案。天氣炎熱還沒有達到自然災害的程度，怎麼能說是非正常損失?對稅務規定不熟悉的人又會付出代價。
各行各業有特例
稅務法規有一般的規定，也有針對特殊情況，各個行業的特殊規定。如果對自身行業的特殊規定不了解，企業也會蒙受損失。
一家報社，賣報紙繳增值稅，收廣告費繳營業稅。因此印刷報紙獲取的進項要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣。怎麼分?稅務局答複：按增值稅暫行條例實施細則的第23條規定：按收入百分比劃分。可憐的報社，賣報紙收入少，廣告費收入高，因此，進項基本不能抵扣。其實稅務有規定：類似的情況按報紙的文章内容與廣告各自占用的版面分攤，應該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。不懂就會吃虧啊!
适用稅率看進項
增值稅第二條規定：圖書銷售使用13%稅率。隻要企業是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，也銷售圖書，也是一般納稅人，稅務人員要求該公司按17%納稅。稅務機關有什麼依據?稅務人員解釋：該公司印刷圖書的進項發票是17%，如果該公司适用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務上怎麼平衡?
使用稅率隻與産品有關，與進項無關。對于稅務人員的解釋一定要三思而行，否則就會聽得糊塗，納稅也糊塗。
預收帳款也要繳稅?
聽了太多預收款被稅務機關要求征稅的故事。
增值稅條例實施細則第33條規定;預收款在發出貨物才産生納稅義務。
财稅16号文也再次強調;除了銷售不動産，其他服務性業務的預收款不需要先繳納營業稅，在确認收入時再繳納營業稅。
有些企業預收款繳稅是因為對方要求開具發票。其實，收到預收款，向對方開具預收款憑證就可以了。預收款憑證不屬于發票，所以稅務機關不監制預收款憑證。
這也是生産企業
外資生産企業“兩免三減半”的規定大家很熟悉：隻有生産企業才能享受，服務企業不能享受。到底什麼是生産企業?可能心裡很模糊。
根據外資企業所得稅法，建築、貨物運輸、産業資訊、精密儀器設備維修、城市污水處理等行業都屬于生産性企業。衆所周知，從事建築、貨物運輸繳納營業稅，但在所得稅法規中又屬于生産性企業，看起來有點矛盾，其實一點也不矛盾，稅不同規定不同。
不發補貼發雙薪
中國企業福利制度的特點是有人情味，逢年過節都會有發一點所謂的過節費，根據個人所得稅政策的規定，過節費需要并入當月工資繳納個人所得稅。稅務政策的規定是發放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅，由于不需要與當月工資合并繳納個稅，因此可以降低稅率，減少員工的個人所得稅負擔。都是發點錢，過節費交稅多，雙薪繳稅少，所以為了少繳稅，應該改變那種過年發點過節費的做法，改成年底發雙薪的方式。
