拆入資金

會計處理

一、本科目核算企業（金融）從境内、境外金融機構拆入的款項。

二、本科目可按拆入資金的金融機構進行明細核算。

三、企業應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目，貸記本科目；歸還拆入資金做相反的會計分錄。資産負債表日，應按計算确定的拆入資金的利息費用，借記“利息支出”科目，貸記“應付利息”科目。

四、本科目期末貸方餘額，反映企業尚未歸還的拆入資金餘額。

核算

1．利息費用的确認

新會計制度的規定對于金額較小的，于利息費用實際支付時确認；對于金額較大的，利息費用應按期确認。

2．賬務處理

保險公司拆入資金：

借：銀行存款

貸：拆入資金

支付或計提資金利息：

借：利息支出

貸：銀行存款

預提費用歸還拆入資金：

借：拆入資金

貸：銀行存款