内容提要
本书包括财务管理工作基本理论知识及运用、财务管理工作基本技能、财务预算、筹资管理、资金成本与资本结构、项目投资管理、证券投资管理、营运资金管理、收益分配管理、财务控制和财务分析11个项目。
本书适合高职高专会计、会计电算化、财务管理、会计与审计等财会类各专业和市场营销、零售等工商管理专业的读者使用，也适用于其他相关培训。
目录
项目一财务管理工作基本理论知识及运用1
任务一分析企业财务活动、财务关系和财务环节1
【任务引入】1
【相关知识】2
一、财务管理对象2
二、企业财务活动5
三、企业的财务关系6
四、财务管理的环节6
【任务实施】7
任务二财务管理目标选择与协调7
【任务引入】7
【相关知识】8
一、企业目标及其对财务管理的要求8
二、财务管理的目标9
三、财务管理目标的协调11
【任务实施】12
任务三分析财务管理相关环境12
【任务引入】12
【相关知识】12
一、法律环境13
二、经济环境14
三、金融市场环境14
【任务实施】15
项目小结15
能力拓展训练15
项目二财务管理工作基本技能18
任务一计算复利终值和现值18
【任务引入】18
【相关知识】19
一、资金时间价值的含义19
二、终值与现值的计算19
【任务实施】21
任务二年金终值和现值的计算21
【任务引入】21
【相关知识】22
一、普通年金的计算22
二、先付年金的计算24
三、递延年金的计算26
四、永续年金的计算27
【任务实施】27
任务三资金时间价值的综合计算27
【任务引入】27
【相关知识】28
一、混合现金流28
二、计息期短于1年时间价值的计算(年内计息的问题)28
三、贴现率的推算29
【任务实施】31
任务四投资风险价值计算31
【任务引入】31
【相关知识】32
一、风险含义及分类32
二、投资风险价值33
三、投资风险价值衡量35
【任务实施】37
项目小结38
能力拓展训练38
项目三财务预算42
任务一业务预算编制42
【任务引入】42
【相关知识】44
一、财务预算的含义与作用44
二、财务预算在全面预算体系中的地位44
三、编制预算的基本要求45
四、日常业务预算编制46
五、固定预算与弹性预算48
六、增量预算和零基预算49
七、定期预算和滚动预算50
【任务实施】50
任务二现金预算的编制52
【任务引入】52
【相关知识】52
【任务实施】52
任务三预算财务报表的编制53
【任务引入】53
【相关知识】53
【任务实施】54
项目小结54
能力拓展训练55
项目四筹资管理61
任务一资金筹集需要量的预测61
【任务引入】61
【相关知识】62
一、企业筹资的分类62
二、企业筹资渠道与方式63
三、企业筹资的要求64
四、资金需要量的预测方法65
【任务实施】66
任务二权益筹资66
【任务引入】66
【相关知识】67
一、吸收直接投资筹集资金68
二、发行股票筹集资金69
三、利用企业内部积累筹集资金75
【任务实施】75
任务三负债筹资76
【任务引入】76
【相关知识】77
一、利用银行借款筹集资金77
二、发行债券筹集资金79
三、融资租赁83
四、商业信用86
【任务实施】87
项目小结87
能力拓展训练88
项目五资金成本与资本结构91
任务一资本成本计算及应用91
【任务引入】91
【相关知识】92
一、资本成本的含义和作用92
二、个别资本成本计算93
三、加权平均资本成本的计算95
【任务实施】96
任务二财务杠杆、经营杠杆、复合杠杆系数计算和风险衡量96
【任务引入】96
【相关知识】96
一、成本习性、边际贡献与息税前利润97
二、经营杠杆与经营风险98
三、财务杠杆与财务风险99
四、联合杠杆与风险100
【任务实施】101
任务三筹资结构选择与优化102
【任务引入】102
【相关知识】102
一、资本结构的含义和作用102
二、最佳资本结构103
三、每股利润分析法103
四、资本成本比较法105
【任务实施】108
项目小结109
能力拓展训练109
项目六项目投资管理115
任务一项目投资的现金流量估算115
【任务引入】115
【相关知识】116
一、现金流量的内容116
二、现金流量的计算118
【任务实施】120
任务二项目投资决策评价指标计算及应用121
【任务引入】121
【相关知识】121
一、非折现评价指标122
二、折现评价指标124
【任务实施】127
任务三项目投资决策方法及应用128
【任务引入】128
【相关知识】129
一、生产设备最优更新期的决策129
二、固定资产修理和更新的决策131
三、固定资产租赁或购买的决策132
四、有风险情况下的投资决策133
【任务实施】137
项目小结137
能力拓展训练139
项目七证券投资管理143
任务一股票投资143
【任务引入】143
【相关知识】144
一、股票投资的特点144
二、股票价格的确定145
三、股票投资的收益146
【任务实施】148
任务二债券投资148
【任务引入】148
【相关知识】148
一、债券投资的特点148
二、债券价格的确定149
三、债券投资收益150
四、债券投资的风险151
【任务实施】153
任务三基金投资153
【任务引入】153
【相关知识】153
一、投资基金的概念和种类153
二、投资基金的价值与报价153
三、基金收益率154
四、基金投资的优、缺点154
【任务实施】155
任务四证券投资组合决策155
【任务引入】155
【相关知识】155
一、证券投资组合的风险与收益率156
二、证券投资组合的策略157
三、证券投资组合的具体方法158
【任务实施】159
项目小结159
能力拓展训练160
项目八营运资金管理164
任务一现金及有价证券管理164
【任务引入】164
【相关知识】165
一、现金及其管理的意义165
二、现金持有动机165
三、现金持有成本166
四、最佳现金持有量的确定167
五、现金收支综合管理170
【任务实施】171
任务二应收账款管理171
【任务引入】171
【相关知识】172
一、应收账款的成本172
二、信用政策173
三、应收账款日常管理175
【任务实施】176
任务三存货管理176
【任务引入】176
【相关知识】177
一、存货的成本178
二、存货决策的经济批量模型179
三、存货ABC分类管理方法183
【任务实施】184
项目小结184
能力拓展训练185
项目九收益分配管理188
任务一收益分配管理规范188
【任务引入】188
【相关知识】189
一、收入内容189
二、费用内容190
三、利润构成190
四、利润的预测190
【任务实施】191
任务二股利政策选择192
【任务引入】192
【相关知识】192
一、剩余股利政策193
二、固定股利政策193
三、固定股利支付率政策194
四、正常股利加额外股利政策194
【任务实施】195
项目小结195
能力拓展训练195
项目十财务控制198
任务一责任中心的划分与评价指标198
【任务引入】198
【相关知识】199
一、财务控制概述199
二、责任中心的概念与特征200
三、成本中心201
四、利润中心202
五、投资中心203
【任务实施】204
任务二责任结算与考核204
【任务引入】204
【相关知识】205
一、责任结算与核算205
二、责任中心的业绩考核207
【任务实施】208
项目小结208
能力拓展训练208
项目十一财务分析212
任务一财务分析基本方法应用212
【任务引入】212
【相关知识】213
一、财务分析概述213
二、财务分析方法214
【任务实施】217
任务二财务指标的计算与分析217
【任务引入】217
【相关知识】219
一、偿债能力指标219
二、运营能力指标223
三、获利能力指标226
四、发展能力指标231
【任务实施】233
任务三财务综合分析与应用234
【任务引入】234
【相关知识】236
一、杜邦财务分析体系236
二、沃尔评分法238
三、上市公司财务比率分析239
【任务实施】241
项目小结242
能力拓展训练242
附录A复利终值系数表247
附录B复利现值系数表251
附录C年金终值系数表255
附录D年金现值系数表259
参考文献263
内容简介
本书是全国高职高专教育"十一五"规划教材。
本书的结构是以筹资、投资、资产运营、收益分配和财务分析等企业基本财务管理活动为主线，并辅以日常财务管理工作的基本内容。全书共分为九章。
第一章主要介绍财务管理的内容、目标及时间价值和风险价值理念;第二章在介绍各种基本分析方法的基础上，系统全面地综合分析企业各种财务能力;第三章主要介绍资金需要量预测，权益性资本、债务性资本和其他资金的筹集等;第四章主要介绍资金成本、杠杆利益与资本结构;第五章主要介绍投资决策的基本内容，包括证券投资和项目投资评价等;第六章介绍货币资金管理、应收账款管理、存货管理以及固定资产管理;第七章介绍影响利润的因素分析、收益分配和股利政策等;第八章主要介绍以销售为起点的财务预算编制方法以及预算执行、监控和评价;第九章介绍财务管理其他专题，包括成本控制、责任控制和财务危机分析。
序言
财务管理是现代企业管理的中心，随着市场经济的发展和资本市场的完善，财务管理在经济管理中变得越来越重要。为了适应新的形势，本书以历年讲稿为基础，参阅大量资料，经过精心修改、补充而成。本书实务性强，适合作为高职高专院校会计、财务管理及相关专业的教材，也可作为中级会计资格考试的重要辅导资料及其他有关人员自学用书。
全书共分4篇11章，涵盖了当代企业财务管理的主要理论、方法和应用。在编写过程中，以高职高专教育“培养技能，重在应用”的原则为导向，本着理论够用、强化应用、培养技能的原则，结合财务理论和实务，联系财务管理学科的新发展，以企业的财务管理活动为主线，参照财务管理的职业资格标准，按照突出职业能力培养，体现基于职业岗位分析和具体工作过程的课程设计理念，围绕财务管理活动将本课程设计为企业财务管理基础、投资管理、筹资管理和分资管理四个模块，并体现下述特点：
一是强调理论的逻辑性，围绕公司价值最大化这一逻辑起点展开；
二是在融入西方财务理论框架的同时，突出适应我国现代企业财务的管理内涵；
三是将财务分层管理思想融入到财务决策及其制度安排、财务规划、财务分析与评价之中；
四是以案例为载体层层深入展开讨论，使学生掌握财务管理的基本理论体系、分析问题的基本思路与方法，并用于解释和解决现实矛盾；
五是各章在阐释完相应的财务理论和观念之后，均附有思考题和实训题，通过演练，自省是否已真正融会贯通；
六是兼顾了有关全国会计资格考试的要求。
